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吉林省注冊會計師協會關于做好2023年度全省會計師事務所財務報表報備及業務收入核查工作的通知

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發表時間:2024-02-26 10:16作者:吉林會計來源:吉林省注冊會計師協會

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各會計師事務所(分所):

根據中注協《關于做好2023年度財務報表報備工作的通知》(會協〔2024〕6號)和省注協《年度業務收入信息發布辦法(試行)》的要求,為做好2023年度我省會計師事務所(以下簡稱事務所)財務報表報備及業務收入核查工作,現將有關事項通知如下:

一、2023年度財務報表報備工作
(一)報送范圍和時間
1. 凡在我省設立的事務所(包括外省在吉林省設立的分所)應按照規定向我會報送2023年度事務所財務報告。

2. 撤銷所應在申請撤銷的同時,及時在系統中上報當年年度財務信息,并及時告知省級注協,并按規定繳納會費,對不按要求報送的,將按有關規定處理。

3. 報送時間:

2023年度事務所財務報表網絡報備時間為2024年2月23日至3月18日,紙制報送截止至2024年3月22日。

(二)報送方式和內容
2023年度各事務所財務報表報備上報應同時采取網絡上報和紙質報送兩種方式。

1. 網絡上報流程:
(1)中注協財務報表系統訪問地址和登錄方式:https://cmis.cicpa.org.cn,該地址為中國注冊會計師行業管理信息系統官方網址,或通過訪問中國注冊會計師協會官方網址(www.cicpa.org.cn),單擊“公眾服務”中的“行業管理信息系統”即可訪問。用戶訪問該地址后,可在頁面靠右位置選擇用戶類型、輸入用戶名(用戶名為原財務報表系統用戶名)、密碼和驗證碼,驗證通過后進入系統。

(2)事務所及其分支機構(含省內分支機構)分別向中注協、省級注協報備年度財務報告和相關財務信息。同時,總所負責提供經審計的集團所財務報告和相關財務信息,統一經營的其他專業機構不列入集團所財務報告機構。集團所經審計的財務報告業務收入應對內部協作收入予以抵消。

(3)事務所應對報備信息的真實性負責。

(4)事務所用戶登錄名為“事務所證書編號_cw”(例如:11000001_cw),初始密碼為事務所證書編號(總所8位,分所12位)。首次登錄成功后請及時修改密碼,也可通過綁定手機認證重置密碼或聯系久其公司技術服務人員協助重置密碼。

(5)事務所用戶登錄后,點擊首頁填報說明可下載用戶手冊。

(6)一般情況下,報表期初數根據上年報表期末報備情況自動提取。

(7)事務所報表封面、基礎信息表相關項目自動提取行業管理信息系統或注冊會計師行業統一監管平臺數據。

(8)本年度新增報表或變動指標,請嚴格按照新的細化分類和填報口徑如實填寫,特別是“人才培養支出”和“信息化支出”指標。

(9)業務收入表第15行和第16行大于0時,需說明具體構成。

(10)事務所主要指標變動情況表由系統自動生成,表內指標增減幅度超過30%時,應在備注欄注明原因。

(11)事務所在報備期間應定期登錄系統查看省級注協審核數據意見,以確保在報備時間結束前完成數據修改和上報。

(12)對參加我會綜合評價百家排名的會計師事務所填報的數據信息, 中注協將結合工作實際適時組織核查。

2. 紙質報送可采用送達或郵寄方式,如有特殊情況,請及時與我會溝通。

收件人:省注協財務管理部

電話:0431-81932061

地址:長春市生態大街3777號長春明宇金融廣場A4座3105室

郵編:130119

3. 報送財務報告內容

(1)事務所財務報告封面,其中:紙制財務報告封面項目應經本所主任會計師(合伙人)簽字并加蓋事務所公章;

(2)事務所基本信息表;

(3)資產負債表;

(4)利潤表;

(5)業務收入表;

(6)業務收入表附表(省內總所還需填寫“集團所合并業務收入表”);

(7)管理費用表;

(8)專項支出統計表(省內總所還需填寫“集團范圍內專項支出統計表”);

(9)現金流量表;

(10)主營業務成本表;

(11)繳納各稅款情況表;

(12)所有者權益變動表;

(13)事務所主要指標變動情況表;

(14)事務所經審計的審計報告(含會計報表附注),省內事務所設立分所的,須出具合并會計報表審計報告及本所和各分所審計報告;

(15)12月份增值稅納稅申報表;

(16)填報說明;

(17)2023年度事務所各月完稅證明;

(18)第四季度企業所得稅年度納稅申報表復印件(合伙企業為個人所得稅納稅申報表)。  

其中:(1)—(16)項網絡和紙制都需上報,(14)-(16)三項上傳PDF文件,(17)(18)兩項只需上報紙制材料。             

(三)編報有關要求

1. 各事務所應按照《企業會計制度》和財務管理的要求,進行會計核算,編制會計報表。各事務所主任會計師(合伙人)要對本所會計報表的真實性、準確性、完整性負責。

2. 請各事務所按照省注協提供的規范格式指引編制會計報表附注,分類披露,條理清晰地反映事務所有關經濟事項。如有特殊情況,需單獨提供相關情況說明。

  3. 事務所應按照《會計師事務所職業風險基金管理辦法》(財會函〔2007〕9號)規定計提職業風險基金。

4. 省注協將抽查事務所完稅證明、年度納稅申報表及職業風險基金計提情況,檢查事務所業務收入信息。

(四)其他事項

1. 如有財務報備方面問題,請咨詢我會財務管理部,聯系人:王一然、楊美嬌,聯系電話:0431-81932061。

2. 如有系統使用方面的問題,請咨詢久其公司技術服務人員,聯系人:史航、劉浩然,聯系電話:(010)88250337、88250338。

3. 使用中注協財務報表系統時,建議使用Chrome、Firefox和360安全瀏覽器極速模式。

二、業務收入核查工作

我會在接收事務所財務報告報備期間,將重點核查事務所業務收入信息真實性和完整性。

(一) 核查范圍

除具有下列情形之一者,全省事務所均列入核查范圍:

1. 未持續達到規定設立條件的。

2. 未履行會員義務的。

3. 發布年度新設立的事務所。

(二) 核查重點

1. 上報的財務報表收入與各系統報表收入之間的勾稽關系是否合理。

2. 上報的財務報表年初數與上年年末數是否一致。

3. 上報的財務報表收入中鑒證類業務收入是否與注冊會計師行業統一監管平臺的審計報告報備驗證系統鑒證類業務收入一致,不存在重大偏差。

4. 上報的財務報表收入中非鑒證類業務收入是否異常。

(三)如有業務收入核查方面問題,請咨詢我會業務監管部,聯系人:侯巖峰,聯系電話:0431-80549672。

收入信息發布后,如果發現事務所填報信息不實,我會將采取責令限期公告更正、公開批評、取消參加下一年信息發布的資格等方式予以處理;對相關事務所填報業務收入信息嚴重失實負有審計責任的事務所,省注協懲戒委員會將按照《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》作出懲戒。


附件:會計師事務所財務報表及審核公式

                     

吉林省注冊會計師協會

2024年2月23日


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